Приказ комитета здравоохранения Волгоградской обл. от 20.11.2015 N 4031 "О некоторых мерах по реализации постановления Правительства Волгоградской области от 26.05.2014 N 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" в комитете здравоохранения Волгоградской области"
КОМИТЕТ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 20 ноября 2015 г. № 4031
О НЕКОТОРЫХ МЕРАХ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 26.05.2014 № 266-П "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ
ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА НА ТЕРРИТОРИИ ВОЛГОГРАДСКОЙ
ОБЛАСТИ" В КОМИТЕТЕ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, постановлением Правительства Волгоградской области от 26.05.2014 № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области", постановлениями Губернатора Волгоградской области от 25.05.2012 № 391 "Об утверждении структуры и штатной численности комитета здравоохранения Волгоградской области", от 24.11.2014 № 152 "Об утверждении Положения о комитете здравоохранения Волгоградской области" приказываю:
1. Утвердить прилагаемые:
Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете здравоохранения Волгоградской области;
Порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете здравоохранения Волгоградской области;
Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете здравоохранения Волгоградской области;
Порядок подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета;
Порядок направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки;
Порядок составления и представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете здравоохранения Волгоградской области.
2. Установить, что ответственность за организацию внутреннего финансового контроля в комитете здравоохранения Волгоградской области несут заместители председателя комитета здравоохранения Волгоградской области В.Е. Тронева, А.И. Себелев, И.А. Карасева, Е.П. Дронова в соответствии с распределением обязанностей.
3. Установить, что структурным подразделением, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита в комитете здравоохранения Волгоградской области, является сектор внутреннего финансового аудита комитета здравоохранения Волгоградской области.
4. Руководителям структурных подразделений комитета здравоохранения Волгоградской области, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур:
4.1. Обеспечить организацию внутреннего финансового контроля в подчиненных структурных подразделениях.
4.2. Обеспечить внесение изменений в положения о структурных подразделениях, должностные регламенты государственных гражданских служащих Волгоградской области, замещающих должности государственной гражданской службы в комитете здравоохранения Волгоградской области, закрепляющие полномочия по осуществлению внутреннего финансового контроля.
5. Признать утратившими силу приказы министерства здравоохранения Волгоградской области от 30.09.2014 № 2550 "О некоторых мерах по реализации постановления Правительства Волгоградской области от 26.05.2014 № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" в министерстве здравоохранения Волгоградской области", от 25.11.2014 № 3075 "О внесении изменений в приказ министерства здравоохранения Волгоградской области от 30.09.2014 № 2550 "О некоторых мерах по реализации постановления Правительства Волгоградской области от 26.05.2014 № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" в министерстве здравоохранения Волгоградской области".
6. Контроль исполнения настоящего приказа оставляю за собой.
Временно осуществляющий
полномочия председателя
комитета здравоохранения
Волгоградской области
А.И.СЕБЕЛЕВ
Утвержден
приказом
комитета здравоохранения
Волгоградской области
от 20.11.2015 № 4031
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И АКТУАЛИЗАЦИИ КАРТ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26.05.2014 № 266-п (далее - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете здравоохранения Волгоградской области (далее - Комитет).
2. Формирование карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, с соблюдением требований, установленных пунктами 2.9 - 2.10 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, по прилагаемой форме.
3. Карта внутреннего финансового контроля подписывается руководителем структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и утверждается председателем Комитета или заместителем председателя Комитета, курирующим деятельность соответствующего структурного подразделения.
4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.
5. Актуализация карт внутреннего финансового контроля в Комитете производится:
а) не позднее 01 декабря текущего года на очередной финансовый год;
б) при принятии решения председателем Комитета (заместителем председателя Комитета) о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
6. В случае, предусмотренном подпунктом "б" пункта 5 настоящего Порядка, в целях актуализации карт внутреннего финансового контроля руководителем структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, председателю Комитета или курирующему деятельность соответствующего структурного подразделения заместителю председателя Комитета направляется служебная записка с обоснованием необходимости внесения изменений в карты внутреннего финансового контроля.
7. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.
Приложение
к Порядку формирования,
утверждения и актуализации
карт внутреннего
финансового контроля
в комитете здравоохранения
Волгоградской области
УТВЕРЖДАЮ
Председатель (заместитель председателя)
комитета здравоохранения
Волгоградской области
________________ ___________________
Подпись ФИО
"__" _________ 20__
Карта внутреннего финансового контроля
на ________ год
Наименование структурного подразделения комитета здравоохранения
Волгоградской области
___________________________________________________________________________
№ п/п
Предмет внутреннего финансового контроля
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, с указанием Ф.И.О., должности
Периодичность выполнения операции
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, с указанием Ф.И.О., должности
Методы контроля
Способы контроля
Периодичность контрольных действий
Подпись должностного лица, осуществляющего контрольное действие
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Руководитель структурного подразделения
___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__
Утвержден
приказом
комитета здравоохранения
Волгоградской области
от 20.11.2015 № 4031
ПОРЯДОК
УЧЕТА И ХРАНЕНИЯ РЕГИСТРОВ (ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.22 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26.05.2014 № 266-п, и регламентирует процедуру учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете здравоохранения Волгоградской области (далее - Комитет).
2. При выявлении в ходе осуществления внутреннего финансового контроля нарушений положений нормативных правовых актов Российской Федерации, Волгоградской области, иных нормативных актов и инструктивных материалов информация о результатах контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены нарушения, отражается в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.
3. Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом структурном подразделении Комитета, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур.
4. Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля нумеруется, прошнуровывается и скрепляется подписью руководителя соответствующего структурного подразделения Комитета.
5. В регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля отражаются выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению.
6. Срок хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел Комитета.
7. Руководители структурных подразделений Комитета, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур, ежегодно не позднее 20 января года, следующего за отчетным, представляют председателю Комитета (заместителю председателя Комитета), а также в сектор внутреннего финансового аудита Комитета отчет о результатах внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.
Приложение 1
к Порядку учета
и хранения регистров
(журналов) внутреннего
финансового контроля
в комитете здравоохранения
Волгоградской области
Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля
Наименование структурного подразделения комитета здравоохранения
Волгоградской области
___________________________________________________________________________
№ п/п
Предмет внутреннего финансового контроля
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, с указанием Ф.И.О., должности
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, с указанием Ф.И.О., должности
Форма контроля
Сведения о результатах контроля (выявленные нарушения)
Сведения о причинах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков
Предлагаемые меры по устранению нарушений и (или) недостатков, причин их возникновения
Сведения об устранении нарушений
1
2
3
4
5
6
7
8
9
В настоящем регистре (журнале) пронумеровано и прошнуровано _______ листов.
Руководитель структурного подразделения
___________ ___________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _______________ 20__
Приложение 2
к Порядку учета
и хранения регистров
(журналов) внутреннего
финансового контроля
в комитете здравоохранения
Волгоградской области
Отчет о результатах внутреннего финансового контроля
Наименование структурного подразделения комитета здравоохранения
Волгоградской области
________________________________________________________________
№ п/п
Методы контроля
Количество выявленных нарушений и (или) недостатков
Количество предложенных мер по устранению нарушений и (или) недостатков, причин их возникновения
Количество принятых мер
1
2
3
4
5
1.
Самоконтроль
2.
Контроль по уровню подчиненности
3.
Контроль по уровню подведомственности (в соответствии с картой внутреннего финансового контроля)
Руководитель структурного подразделения
___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__
Утвержден
приказом
комитета здравоохранения
Волгоградской области
от 20.11.2015 № 4031
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ ПЛАНА ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.11 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26.05.2014 № 266-п (далее - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете здравоохранения Волгоградской области (далее - Комитет).
2. Составление плана внутреннего финансового аудита производится сектором внутреннего финансового аудита Комитета в соответствии с требованиями пунктов 3.12 - 3.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в срок до 25 декабря года, предшествующего планируемому.
3. План внутреннего финансового аудита утверждается председателем Комитета путем принятия соответствующего приказа.
4. В случае внесения изменений в план внутреннего финансового аудита к проекту приказа прилагается служебная записка заведующего сектором внутреннего финансового аудита Комитета, предварительно направленная на имя председателя Комитета с мотивированным объяснением причин вносимых изменений.
5. Сектор внутреннего финансового аудита Комитета обеспечивает ознакомление руководителей структурных подразделений Комитета с планом внутреннего финансового аудита в течение трех дней с момента его утверждения.
Утвержден
приказом
комитета здравоохранения
Волгоградской области
от 20.11.2015 № 4031
ПОРЯДОК
ПОДГОТОВКИ ЗАКЛЮЧЕНИЙ ПО ВОПРОСАМ ОБОСНОВАННОСТИ И ПОЛНОТЫ
ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ В ЦЕЛЯХ СОСТАВЛЕНИЯ
И РАССМОТРЕНИЯ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.5 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26.05.2014 № 266-п, и регламентирует процедуры подготовки в комитете здравоохранения Волгоградской области (далее - Комитет) заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета.
2. Подготовка заключения по вопросу обоснованности и полноты документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета (далее - Заключение), осуществляется сектором внутреннего финансового аудита Комитета в случае принятия председателем Комитета решения о его подготовке и проводится по результатам соответствующего контрольного мероприятия (далее - Проверка документов).
3. Структурные подразделения Комитета, ответственные за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, при направлении в отдел экономического планирования и финансирования Комитета документов, сформированных в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, одновременно представляют копии указанных документов в сектор внутреннего финансового аудита Комитета.
4. Проверка документов проводится сектором внутреннего финансового аудита Комитета в течение 20 рабочих дней с момента принятия председателем Комитета решения о подготовке Заключения. По результатам Проверки документов, представленных всеми структурными подразделениями Комитета, подготавливается Заключение.
5. Заключение должно содержать выводы:
а) об обоснованности и полноте документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета;
б) о соответствии или несоответствии документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, действующему законодательству.
6. В случае несоответствия представленных документов действующему законодательству Заключение должно содержать ссылки на конкретные пункты нормативных правовых актов, требования которых нарушены, и предложения по внесению изменений в представленные документы в целях приведения их в соответствие с действующим законодательством.
7. С Заключением знакомятся руководители структурных подразделений Комитета с проставлением письменной отметки об ознакомлении. Ознакомление с Заключением производится в течение двух рабочих дней с даты получения Заключения с последующим представлением Заключения в сектор внутреннего финансового аудита Комитета.
При наличии разногласий с выводами, содержащимися в Заключении, структурное подразделение Комитета излагает их в письменной форме и представляет в сектор внутреннего финансового аудита Комитета.
Сектор внутреннего финансового аудита Комитета в течение двух рабочих дней подготавливает заключение на разногласия и передает их в структурное подразделение Комитета.
8. Не позднее следующего рабочего дня после окончательного согласования Заключения сектор внутреннего финансового аудита Комитета направляет Заключение (с приложением разногласий в случае наличия таковых и заключения на разногласия) с сопроводительной служебной запиской председателю Комитета.
9. В течение двух рабочих дней после рассмотрения Заключения председателем Комитета структурные подразделения Комитета устраняют недостатки и нарушения (при наличии), допущенные при подготовке документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, и представляют указанные документы в сектор внутреннего финансового аудита Комитета.
Утвержден
приказом
комитета здравоохранения
Волгоградской области
от 20.11.2015 № 4031
ПОРЯДОК
НАПРАВЛЕНИЯ И РАССМОТРЕНИЯ ОБЪЕКТОМ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО
АУДИТА АКТА АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.25 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26.05.2014 № 266-п (далее - Порядок внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки в комитете здравоохранения Волгоградской области (далее - Комитет).
2. Объектами внутреннего финансового аудита являются структурные подразделения Комитета, подведомственные получатели бюджетных средств.
3. Срок проведения аудиторской проверки не должен превышать 30 рабочих дней. Решение о приостановлении либо продлении срока проведения аудиторской проверки принимается на основании служебной записки лица, осуществляющего проверку. Аудиторская проверка может быть продлена на срок не более 30 рабочих дней.
4. Аудиторская проверка может быть завершена раньше срока, установленного приказом, при досрочном рассмотрении членами аудиторской группы всего перечня вопросов, предусмотренных программой.
5. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки согласно приложению к настоящему Порядку. К акту прилагаются документы, объяснения должностных и материально ответственных лиц и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте.
В акте не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.
6. В акте указываются:
должности, фамилии, имена, отчества членов аудиторской группы, проводивших проверку, дата акта, период проведения проверки и дата проведения предыдущей проверки;
общие данные об объекте внутреннего финансового аудита (наименование структурного подразделения Комитета, учреждения, подведомственного Комитету, виды деятельности, основные финансово-экономические показатели и другие сведения);
ссылки на нормативные правовые акты, локальные нормативные акты, нарушения которых выявлены в ходе проверки;
выявленные факты нарушений нормативных правовых актов, локальных нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;
последствия нарушений, фамилии, имена, отчества, должности лиц, допустивших нарушения;
предложения об улучшении показателей осуществления внутреннего финансового контроля объекта внутреннего финансового аудита, ведения учетной политики, выполнения бюджетных процедур, более рациональном и эффективном использовании выделяемых бюджетных средств;
материалы по другим вопросам, включенным в программу проверки.
7. Акт аудиторской проверки составляется в 2 экземплярах и в течение 5 рабочих дней после его подписания должностными лицами, проводившими проверку, вручается под роспись сектором внутреннего финансового аудита Комитета руководителю структурного подразделения Комитета (учреждения, подведомственного Комитету), - объекта внутреннего финансового аудита, который в акте аудиторской проверки проставляет отметку о его получении для ознакомления.
8. Рассмотрение объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки осуществляется в срок не более 5 рабочих дней со дня его получения. При наличии у объекта внутреннего финансового аудита возражений по акту проверки в акте перед подписью руководителя объекта внутреннего финансового аудита об ознакомлении делается соответствующая отметка.
9. По истечении вышеуказанного срока один экземпляр акта возвращается в сектор внутреннего финансового аудита Комитета. При наличии возражений они прилагаются к акту аудиторской проверки.
10. В случае поступления от объекта внутреннего финансового аудита письменных возражений руководитель аудиторской группы в течение 5 рабочих дней со дня их поступления готовит заключение на представленные возражения, которое направляется объекту внутреннего финансового аудита.
11. Сектор внутреннего финансового аудита Комитета в течение 10 рабочих дней с момента возвращения акта аудиторской проверки с подписью об ознакомлении подготавливает отчет о результатах аудиторской проверки.
12. Отчет о результатах аудиторской проверки должен содержать информацию, предусмотренную п. 3.26 Порядка внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
13. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется председателю Комитета.
14. Председателем Комитета по итогам рассмотрения отчета о результатах аудиторской проверки может быть принято решение в соответствии с п. 3.27 Порядка внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
Приложение
к Порядку направления
и рассмотрения объектом
внутреннего финансового аудита
акта аудиторской проверки
АКТ № ______
аудиторской проверки
___________________________________________________________________________
(тема аудиторской проверки)
___________________________________________________________________________
(проверяемый период)
________________________ ____________
(место составления Акта) (дата)
Во исполнение
___________________________________________________________________________
(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана)
в соответствии с Программой
___________________________________________________________________________
(реквизиты Программы аудиторской проверки)
группой в составе:
Фамилия, инициалы руководителя группы аудита (руководитель аудиторской
группы) - должность руководителя аудиторской группы,
(в творительном падеже)
Фамилия, инициалы участника аудиторской группы - должность участника
аудиторской группы,
(в творительном падеже)
и т.д.
проведена аудиторская проверка
___________________________________________________________________________
(тема аудиторской проверки)
___________________________________________________________________________
(проверяемый период)
Вид аудиторской проверки:
___________________________________________________________________________
Срок проведения аудиторской проверки:
___________________________________________________________________________
Методы проведения аудиторской проверки:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:
1. ________________________________________________________________________
2. ________________________________________________________________________
3. ________________________________________________________________________
Краткая информация об объектах внутреннего финансового аудита.
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Проверка проведена в присутствии
___________________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. руководителя объекта внутреннего финансового аудита
(иных уполномоченных лиц))
(заполняется в случае осуществления проверки по месту нахождения объекта
внутреннего финансового аудита)
В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее.
По вопросу № 1
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
По вопросу № 2
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
........
Краткое изложение результатов аудиторской проверки в разрезе
исследуемых вопросов со ссылкой на прилагаемые к Акту документы.
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Должность руководителя аудиторской группы
(ответственного работника)
____________________________ ______________ _____________________________
(должность) подпись Ф.И.О.
дата
Участники аудиторской группы:
Должность участника аудиторской группы
(ответственного работника)
____________________________ ______________ _____________________________
(должность) подпись Ф.И.О.
дата
Один экземпляр Акта получен для ознакомления:
Должность руководителя объекта внутреннего финансового аудита
(иного уполномоченного лица)
_______________________ ______________ __________________________________
(должность) подпись Ф.И.О.
дата
"Ознакомлен(а)"
Должность руководителя объекта внутреннего финансового аудита
(иного уполномоченного лица)
____________________________ ______________ _____________________________
(должность) подпись Ф.И.О.
Один экземпляр Акта получен:
Должность руководителя объекта внутреннего финансового аудита
(иного уполномоченного лица)
____________________________ ______________ _____________________________
(должность) подпись Ф.И.О.
Заполняется в случае отказа руководителя (иного уполномоченного лица)
объекта внутреннего финансового аудита от подписи
От подписи настоящего Акта (получения экземпляра Акта)
________________________________________________________________ отказался.
(должность руководителя объекта внутреннего финансового аудита (иного
уполномоченного лица))
Должность руководителя
(руководитель аудиторской группы)
___________________________ ______________ _________________________ дата
(должность) подпись Ф.И.О.
Утвержден
приказом
комитета здравоохранения
Волгоградской области
от 20.11.2015 № 4031
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ О РЕЗУЛЬТАТАХ
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ
ЗДРАВООХРАНЕНИЯ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.30 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26.05.2014 № 266-п, и регламентирует процедуру составления и представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете здравоохранения Волгоградской области (далее - Комитет).
2. Отчет о результатах осуществления в Комитете внутреннего финансового аудита составляется сектором внутреннего финансового аудита Комитета на основе обобщения и анализа результатов внутреннего финансового аудита и представляется председателю Комитета ежегодно в срок до 30 января года, следующего за отчетным.
3. Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита содержит информацию, подтверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности Комитета.
------------------------------------------------------------------
КОМИТЕТ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 20 ноября 2015 г. № 4031
О НЕКОТОРЫХ МЕРАХ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 26.05.2014 № 266-П "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ
ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА НА ТЕРРИТОРИИ ВОЛГОГРАДСКОЙ
ОБЛАСТИ" В КОМИТЕТЕ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, постановлением Правительства Волгоградской области от 26.05.2014 № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области", постановлениями Губернатора Волгоградской области от 25.05.2012 № 391 "Об утверждении структуры и штатной численности комитета здравоохранения Волгоградской области", от 24.11.2014 № 152 "Об утверждении Положения о комитете здравоохранения Волгоградской области" приказываю:
1. Утвердить прилагаемые:
Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете здравоохранения Волгоградской области;
Порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете здравоохранения Волгоградской области;
Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете здравоохранения Волгоградской области;
Порядок подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета;
Порядок направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки;
Порядок составления и представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете здравоохранения Волгоградской области.
2. Установить, что ответственность за организацию внутреннего финансового контроля в комитете здравоохранения Волгоградской области несут заместители председателя комитета здравоохранения Волгоградской области В.Е. Тронева, А.И. Себелев, И.А. Карасева, Е.П. Дронова в соответствии с распределением обязанностей.
3. Установить, что структурным подразделением, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита в комитете здравоохранения Волгоградской области, является сектор внутреннего финансового аудита комитета здравоохранения Волгоградской области.
4. Руководителям структурных подразделений комитета здравоохранения Волгоградской области, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур:
4.1. Обеспечить организацию внутреннего финансового контроля в подчиненных структурных подразделениях.
4.2. Обеспечить внесение изменений в положения о структурных подразделениях, должностные регламенты государственных гражданских служащих Волгоградской области, замещающих должности государственной гражданской службы в комитете здравоохранения Волгоградской области, закрепляющие полномочия по осуществлению внутреннего финансового контроля.
5. Признать утратившими силу приказы министерства здравоохранения Волгоградской области от 30.09.2014 № 2550 "О некоторых мерах по реализации постановления Правительства Волгоградской области от 26.05.2014 № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" в министерстве здравоохранения Волгоградской области", от 25.11.2014 № 3075 "О внесении изменений в приказ министерства здравоохранения Волгоградской области от 30.09.2014 № 2550 "О некоторых мерах по реализации постановления Правительства Волгоградской области от 26.05.2014 № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" в министерстве здравоохранения Волгоградской области".
6. Контроль исполнения настоящего приказа оставляю за собой.
Временно осуществляющий
полномочия председателя
комитета здравоохранения
Волгоградской области
А.И.СЕБЕЛЕВ
Утвержден
приказом
комитета здравоохранения
Волгоградской области
от 20.11.2015 № 4031
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И АКТУАЛИЗАЦИИ КАРТ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26.05.2014 № 266-п (далее - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете здравоохранения Волгоградской области (далее - Комитет).
2. Формирование карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, с соблюдением требований, установленных пунктами 2.9 - 2.10 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, по прилагаемой форме.
3. Карта внутреннего финансового контроля подписывается руководителем структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и утверждается председателем Комитета или заместителем председателя Комитета, курирующим деятельность соответствующего структурного подразделения.
4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.
5. Актуализация карт внутреннего финансового контроля в Комитете производится:
а) не позднее 01 декабря текущего года на очередной финансовый год;
б) при принятии решения председателем Комитета (заместителем председателя Комитета) о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
6. В случае, предусмотренном подпунктом "б" пункта 5 настоящего Порядка, в целях актуализации карт внутреннего финансового контроля руководителем структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, председателю Комитета или курирующему деятельность соответствующего структурного подразделения заместителю председателя Комитета направляется служебная записка с обоснованием необходимости внесения изменений в карты внутреннего финансового контроля.
7. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.
Приложение
к Порядку формирования,
утверждения и актуализации
карт внутреннего
финансового контроля
в комитете здравоохранения
Волгоградской области
УТВЕРЖДАЮ
Председатель (заместитель председателя)
комитета здравоохранения
Волгоградской области
________________ ___________________
Подпись ФИО
"__" _________ 20__
Карта внутреннего финансового контроля
на ________ год
Наименование структурного подразделения комитета здравоохранения
Волгоградской области
___________________________________________________________________________
№ п/п
Предмет внутреннего финансового контроля
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, с указанием Ф.И.О., должности
Периодичность выполнения операции
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, с указанием Ф.И.О., должности
Методы контроля
Способы контроля
Периодичность контрольных действий
Подпись должностного лица, осуществляющего контрольное действие
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Руководитель структурного подразделения
___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__
Утвержден
приказом
комитета здравоохранения
Волгоградской области
от 20.11.2015 № 4031
ПОРЯДОК
УЧЕТА И ХРАНЕНИЯ РЕГИСТРОВ (ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.22 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26.05.2014 № 266-п, и регламентирует процедуру учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете здравоохранения Волгоградской области (далее - Комитет).
2. При выявлении в ходе осуществления внутреннего финансового контроля нарушений положений нормативных правовых актов Российской Федерации, Волгоградской области, иных нормативных актов и инструктивных материалов информация о результатах контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены нарушения, отражается в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.
3. Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом структурном подразделении Комитета, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур.
4. Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля нумеруется, прошнуровывается и скрепляется подписью руководителя соответствующего структурного подразделения Комитета.
5. В регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля отражаются выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению.
6. Срок хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел Комитета.
7. Руководители структурных подразделений Комитета, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур, ежегодно не позднее 20 января года, следующего за отчетным, представляют председателю Комитета (заместителю председателя Комитета), а также в сектор внутреннего финансового аудита Комитета отчет о результатах внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.
Приложение 1
к Порядку учета
и хранения регистров
(журналов) внутреннего
финансового контроля
в комитете здравоохранения
Волгоградской области
Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля
Наименование структурного подразделения комитета здравоохранения
Волгоградской области
___________________________________________________________________________
№ п/п
Предмет внутреннего финансового контроля
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, с указанием Ф.И.О., должности
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, с указанием Ф.И.О., должности
Форма контроля
Сведения о результатах контроля (выявленные нарушения)
Сведения о причинах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков
Предлагаемые меры по устранению нарушений и (или) недостатков, причин их возникновения
Сведения об устранении нарушений
1
2
3
4
5
6
7
8
9
В настоящем регистре (журнале) пронумеровано и прошнуровано _______ листов.
Руководитель структурного подразделения
___________ ___________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _______________ 20__
Приложение 2
к Порядку учета
и хранения регистров
(журналов) внутреннего
финансового контроля
в комитете здравоохранения
Волгоградской области
Отчет о результатах внутреннего финансового контроля
Наименование структурного подразделения комитета здравоохранения
Волгоградской области
________________________________________________________________
№ п/п
Методы контроля
Количество выявленных нарушений и (или) недостатков
Количество предложенных мер по устранению нарушений и (или) недостатков, причин их возникновения
Количество принятых мер
1
2
3
4
5
1.
Самоконтроль
2.
Контроль по уровню подчиненности
3.
Контроль по уровню подведомственности (в соответствии с картой внутреннего финансового контроля)
Руководитель структурного подразделения
___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__
Утвержден
приказом
комитета здравоохранения
Волгоградской области
от 20.11.2015 № 4031
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ ПЛАНА ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.11 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26.05.2014 № 266-п (далее - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете здравоохранения Волгоградской области (далее - Комитет).
2. Составление плана внутреннего финансового аудита производится сектором внутреннего финансового аудита Комитета в соответствии с требованиями пунктов 3.12 - 3.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в срок до 25 декабря года, предшествующего планируемому.
3. План внутреннего финансового аудита утверждается председателем Комитета путем принятия соответствующего приказа.
4. В случае внесения изменений в план внутреннего финансового аудита к проекту приказа прилагается служебная записка заведующего сектором внутреннего финансового аудита Комитета, предварительно направленная на имя председателя Комитета с мотивированным объяснением причин вносимых изменений.
5. Сектор внутреннего финансового аудита Комитета обеспечивает ознакомление руководителей структурных подразделений Комитета с планом внутреннего финансового аудита в течение трех дней с момента его утверждения.
Утвержден
приказом
комитета здравоохранения
Волгоградской области
от 20.11.2015 № 4031
ПОРЯДОК
ПОДГОТОВКИ ЗАКЛЮЧЕНИЙ ПО ВОПРОСАМ ОБОСНОВАННОСТИ И ПОЛНОТЫ
ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ В ЦЕЛЯХ СОСТАВЛЕНИЯ
И РАССМОТРЕНИЯ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.5 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26.05.2014 № 266-п, и регламентирует процедуры подготовки в комитете здравоохранения Волгоградской области (далее - Комитет) заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета.
2. Подготовка заключения по вопросу обоснованности и полноты документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета (далее - Заключение), осуществляется сектором внутреннего финансового аудита Комитета в случае принятия председателем Комитета решения о его подготовке и проводится по результатам соответствующего контрольного мероприятия (далее - Проверка документов).
3. Структурные подразделения Комитета, ответственные за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, при направлении в отдел экономического планирования и финансирования Комитета документов, сформированных в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, одновременно представляют копии указанных документов в сектор внутреннего финансового аудита Комитета.
4. Проверка документов проводится сектором внутреннего финансового аудита Комитета в течение 20 рабочих дней с момента принятия председателем Комитета решения о подготовке Заключения. По результатам Проверки документов, представленных всеми структурными подразделениями Комитета, подготавливается Заключение.
5. Заключение должно содержать выводы:
а) об обоснованности и полноте документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета;
б) о соответствии или несоответствии документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, действующему законодательству.
6. В случае несоответствия представленных документов действующему законодательству Заключение должно содержать ссылки на конкретные пункты нормативных правовых актов, требования которых нарушены, и предложения по внесению изменений в представленные документы в целях приведения их в соответствие с действующим законодательством.
7. С Заключением знакомятся руководители структурных подразделений Комитета с проставлением письменной отметки об ознакомлении. Ознакомление с Заключением производится в течение двух рабочих дней с даты получения Заключения с последующим представлением Заключения в сектор внутреннего финансового аудита Комитета.
При наличии разногласий с выводами, содержащимися в Заключении, структурное подразделение Комитета излагает их в письменной форме и представляет в сектор внутреннего финансового аудита Комитета.
Сектор внутреннего финансового аудита Комитета в течение двух рабочих дней подготавливает заключение на разногласия и передает их в структурное подразделение Комитета.
8. Не позднее следующего рабочего дня после окончательного согласования Заключения сектор внутреннего финансового аудита Комитета направляет Заключение (с приложением разногласий в случае наличия таковых и заключения на разногласия) с сопроводительной служебной запиской председателю Комитета.
9. В течение двух рабочих дней после рассмотрения Заключения председателем Комитета структурные подразделения Комитета устраняют недостатки и нарушения (при наличии), допущенные при подготовке документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, и представляют указанные документы в сектор внутреннего финансового аудита Комитета.
Утвержден
приказом
комитета здравоохранения
Волгоградской области
от 20.11.2015 № 4031
ПОРЯДОК
НАПРАВЛЕНИЯ И РАССМОТРЕНИЯ ОБЪЕКТОМ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО
АУДИТА АКТА АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.25 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26.05.2014 № 266-п (далее - Порядок внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки в комитете здравоохранения Волгоградской области (далее - Комитет).
2. Объектами внутреннего финансового аудита являются структурные подразделения Комитета, подведомственные получатели бюджетных средств.
3. Срок проведения аудиторской проверки не должен превышать 30 рабочих дней. Решение о приостановлении либо продлении срока проведения аудиторской проверки принимается на основании служебной записки лица, осуществляющего проверку. Аудиторская проверка может быть продлена на срок не более 30 рабочих дней.
4. Аудиторская проверка может быть завершена раньше срока, установленного приказом, при досрочном рассмотрении членами аудиторской группы всего перечня вопросов, предусмотренных программой.
5. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки согласно приложению к настоящему Порядку. К акту прилагаются документы, объяснения должностных и материально ответственных лиц и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте.
В акте не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.
6. В акте указываются:
должности, фамилии, имена, отчества членов аудиторской группы, проводивших проверку, дата акта, период проведения проверки и дата проведения предыдущей проверки;
общие данные об объекте внутреннего финансового аудита (наименование структурного подразделения Комитета, учреждения, подведомственного Комитету, виды деятельности, основные финансово-экономические показатели и другие сведения);
ссылки на нормативные правовые акты, локальные нормативные акты, нарушения которых выявлены в ходе проверки;
выявленные факты нарушений нормативных правовых актов, локальных нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;
последствия нарушений, фамилии, имена, отчества, должности лиц, допустивших нарушения;
предложения об улучшении показателей осуществления внутреннего финансового контроля объекта внутреннего финансового аудита, ведения учетной политики, выполнения бюджетных процедур, более рациональном и эффективном использовании выделяемых бюджетных средств;
материалы по другим вопросам, включенным в программу проверки.
7. Акт аудиторской проверки составляется в 2 экземплярах и в течение 5 рабочих дней после его подписания должностными лицами, проводившими проверку, вручается под роспись сектором внутреннего финансового аудита Комитета руководителю структурного подразделения Комитета (учреждения, подведомственного Комитету), - объекта внутреннего финансового аудита, который в акте аудиторской проверки проставляет отметку о его получении для ознакомления.
8. Рассмотрение объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки осуществляется в срок не более 5 рабочих дней со дня его получения. При наличии у объекта внутреннего финансового аудита возражений по акту проверки в акте перед подписью руководителя объекта внутреннего финансового аудита об ознакомлении делается соответствующая отметка.
9. По истечении вышеуказанного срока один экземпляр акта возвращается в сектор внутреннего финансового аудита Комитета. При наличии возражений они прилагаются к акту аудиторской проверки.
10. В случае поступления от объекта внутреннего финансового аудита письменных возражений руководитель аудиторской группы в течение 5 рабочих дней со дня их поступления готовит заключение на представленные возражения, которое направляется объекту внутреннего финансового аудита.
11. Сектор внутреннего финансового аудита Комитета в течение 10 рабочих дней с момента возвращения акта аудиторской проверки с подписью об ознакомлении подготавливает отчет о результатах аудиторской проверки.
12. Отчет о результатах аудиторской проверки должен содержать информацию, предусмотренную п. 3.26 Порядка внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
13. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется председателю Комитета.
14. Председателем Комитета по итогам рассмотрения отчета о результатах аудиторской проверки может быть принято решение в соответствии с п. 3.27 Порядка внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
Приложение
к Порядку направления
и рассмотрения объектом
внутреннего финансового аудита
акта аудиторской проверки
АКТ № ______
аудиторской проверки
___________________________________________________________________________
(тема аудиторской проверки)
___________________________________________________________________________
(проверяемый период)
________________________ ____________
(место составления Акта) (дата)
Во исполнение
___________________________________________________________________________
(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана)
в соответствии с Программой
___________________________________________________________________________
(реквизиты Программы аудиторской проверки)
группой в составе:
Фамилия, инициалы руководителя группы аудита (руководитель аудиторской
группы) - должность руководителя аудиторской группы,
(в творительном падеже)
Фамилия, инициалы участника аудиторской группы - должность участника
аудиторской группы,
(в творительном падеже)
и т.д.
проведена аудиторская проверка
___________________________________________________________________________
(тема аудиторской проверки)
___________________________________________________________________________
(проверяемый период)
Вид аудиторской проверки:
___________________________________________________________________________
Срок проведения аудиторской проверки:
___________________________________________________________________________
Методы проведения аудиторской проверки:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:
1. ________________________________________________________________________
2. ________________________________________________________________________
3. ________________________________________________________________________
Краткая информация об объектах внутреннего финансового аудита.
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Проверка проведена в присутствии
___________________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. руководителя объекта внутреннего финансового аудита
(иных уполномоченных лиц))
(заполняется в случае осуществления проверки по месту нахождения объекта
внутреннего финансового аудита)
В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее.
По вопросу № 1
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
По вопросу № 2
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
........
Краткое изложение результатов аудиторской проверки в разрезе
исследуемых вопросов со ссылкой на прилагаемые к Акту документы.
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Должность руководителя аудиторской группы
(ответственного работника)
____________________________ ______________ _____________________________
(должность) подпись Ф.И.О.
дата
Участники аудиторской группы:
Должность участника аудиторской группы
(ответственного работника)
____________________________ ______________ _____________________________
(должность) подпись Ф.И.О.
дата
Один экземпляр Акта получен для ознакомления:
Должность руководителя объекта внутреннего финансового аудита
(иного уполномоченного лица)
_______________________ ______________ __________________________________
(должность) подпись Ф.И.О.
дата
"Ознакомлен(а)"
Должность руководителя объекта внутреннего финансового аудита
(иного уполномоченного лица)
____________________________ ______________ _____________________________
(должность) подпись Ф.И.О.
Один экземпляр Акта получен:
Должность руководителя объекта внутреннего финансового аудита
(иного уполномоченного лица)
____________________________ ______________ _____________________________
(должность) подпись Ф.И.О.
Заполняется в случае отказа руководителя (иного уполномоченного лица)
объекта внутреннего финансового аудита от подписи
От подписи настоящего Акта (получения экземпляра Акта)
________________________________________________________________ отказался.
(должность руководителя объекта внутреннего финансового аудита (иного
уполномоченного лица))
Должность руководителя
(руководитель аудиторской группы)
___________________________ ______________ _________________________ дата
(должность) подпись Ф.И.О.
Утвержден
приказом
комитета здравоохранения
Волгоградской области
от 20.11.2015 № 4031
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ О РЕЗУЛЬТАТАХ
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ
ЗДРАВООХРАНЕНИЯ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.30 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26.05.2014 № 266-п, и регламентирует процедуру составления и представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете здравоохранения Волгоградской области (далее - Комитет).
2. Отчет о результатах осуществления в Комитете внутреннего финансового аудита составляется сектором внутреннего финансового аудита Комитета на основе обобщения и анализа результатов внутреннего финансового аудита и представляется председателю Комитета ежегодно в срок до 30 января года, следующего за отчетным.
3. Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита содержит информацию, подтверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности Комитета.
------------------------------------------------------------------