Приказ комитета информационной политики Волгоградской обл. от 25.05.2015 N 100 "Об организации внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в комитете информационной политики Волгоградской области"
КОМИТЕТ ИНФОРМАЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 25 мая 2015 г. № 100
ОБ ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ ИНФОРМАЦИОННОЙ
ПОЛИТИКИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
В соответствии с пунктом 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" приказываю:
1. Утвердить:
Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете информационной политики Волгоградской области согласно приложению 1;
Порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете информационной политики Волгоградской области согласно приложению 2;
Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете информационной политики Волгоградской области согласно приложению 3;
Порядок подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета в комитете информационной политики Волгоградской области, согласно приложению 4;
Порядок направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки в комитете информационной политики Волгоградской области согласно приложению 5;
Порядок составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете информационной политики Волгоградской области согласно приложению 6.
2. Установить, что структурным подразделением, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, является сектор внутреннего финансового аудита комитета информационной политики Волгоградской области.
3. Руководителям структурных подразделений комитета информационной политики Волгоградской области:
обеспечить организацию внутреннего финансового контроля в подчиненных структурных подразделениях;
обеспечить внесение изменений в положения о структурных подразделениях комитета информационной политики Волгоградской области, должностные регламенты государственных гражданских служащих Волгоградской области, замещающих должности государственной гражданской службы Волгоградской области в комитете информационной политики Волгоградской области, закрепляющие полномочия по осуществлению внутреннего финансового контроля.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
5. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания и подлежит официальному опубликованию.
Председатель комитета
Ю.В.МУРАТОВА
Приложение 1
к приказу
комитета
информационной политики
Волгоградской области
от 25.05.2015 № 100
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И АКТУАЛИЗАЦИИ КАРТ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ ИНФОРМАЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п (далее именуется - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете информационной политики Волгоградской области (далее именуется - Комитет).
2. Формирование карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, с соблюдением требований, установленных пунктами 2.9 и 2.10 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, по форме согласно приложению.
3. Карта внутреннего финансового контроля подписывается руководителем структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и утверждается председателем комитета информационной политики Волгоградской области.
4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.
5. Актуализация карт внутреннего финансового контроля в Комитете производится:
а) не позднее 01 декабря текущего года на очередной финансовый год;
б) при принятии решения председателем комитета информационной политики Волгоградской области о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
6. В случае, предусмотренном подпунктом "б" пункта 5 настоящего Порядка, в целях актуализации карт внутреннего финансового контроля руководителем структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, председателю комитета информационной политики Волгоградской области направляется служебная записка с обоснованием причин вносимых изменений.
7. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.
Приложение
к Порядку формирования,
утверждения и актуализации
карт внутреннего финансового
контроля в комитете
информационной политики
Волгоградской области
Форма
УТВЕРЖДАЮ
председатель комитета
информационной политики
Волгоградской области
____________ ____________
(Подпись) (Ф.И.О.)
_________________________
(дата)
Карта внутреннего финансового контроля на _______ г.
Наименование структурного подразделения ___________________________________
№ п/п
Предмет внутреннего финансового контроля
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции с указанием Ф.И.О., должности
Периодичность выполнения
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие с указанием Ф.И.О., должности
Методы контроля
Периодичность контрольных действий
Подпись должностного лица, осуществляющего контрольное действие
1
2
3
4
5
6
7
8
Руководитель структурного подразделения __________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _____________ 20__ г.
Приложение 2
к приказу
комитета
информационной политики
Волгоградской области
от 25.05.2015 № 100
ПОРЯДОК
УЧЕТА И ХРАНЕНИЯ РЕГИСТРОВ (ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ ИНФОРМАЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.22 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п, и регламентирует процедуру учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете информационной политики Волгоградской области (далее именуется - Комитет).
2. При выявлении в ходе осуществления внутреннего финансового контроля нарушений положений нормативно-правовых актов Российской Федерации, Волгоградской области, иных нормативных актов и инструктивных материалов информация о результатах контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены нарушения, отражается в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению к настоящему Порядку.
3. Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом подразделении Комитета, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур.
4. Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля нумеруется, прошнуровывается и скрепляется подписью руководителя соответствующего структурного подразделения Комитета.
5. В регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля отражаются выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению.
6. Срок хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел Комитета.
7. Руководители структурных подразделений, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур, ежегодно не позднее 20 января года, следующего за отчетным, представляют в сектор внутреннего финансового аудита комитета информационной политики Волгоградской области (далее именуется - Комитет) информацию о результатах внутреннего финансового контроля. На основании поступившей информации сектор внутреннего финансового аудита подготавливает отчет о результатах внутреннего финансового контроля и в срок не позднее 25 января года, следующего за отчетным, направляет председателю комитета информационной политики Волгоградской области.
Приложение
к Порядку учета и хранения
регистров (журналов) внутреннего
финансового контроля в комитете
информационной политики
Волгоградской области
Форма
Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля
№ п/п
Предмет внутреннего финансового контроля
Должностное лицо ответственное за выполнение операции с указанием Ф.И.О., должности
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие с указанием Ф.И.О., должности
Форма контроля
Сведения о результатах контроля (выявленные нарушения)
Сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков
Сведения об устранении нарушений и (или) предлагаемые меры по их устранению
Подпись лица, осуществившего контроль
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Приложение 3
к приказу
комитета
информационной политики
Волгоградской области
от 25.05.2015 № 100
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ ПЛАНА ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ ИНФОРМАЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.11 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п (далее именуется - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете информационной политики Волгоградской области (далее именуется - Комитет).
2. Составление плана внутреннего финансового аудита производится сектором внутреннего финансового аудита комитета информационной политики Волгоградской области (далее именуется - сектор внутреннего финансового аудита) в соответствии с требованиями пунктов 3.12 - 3.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в срок до 25 декабря года, предшествующего планируемому.
3. План внутреннего финансового аудита утверждается приказом Комитета.
4. В случае внесения изменений в план внутреннего финансового аудита к проекту приказа прилагается служебная записка заведующего сектором внутреннего финансового аудита на имя председателя комитета информационной политики Волгоградской области с мотивированным объяснением причин вносимых изменений.
5. Сектор внутреннего финансового аудита обеспечивает ознакомление руководителей структурных подразделений Комитета с планом внутреннего финансового аудита в течение трех дней с момента его утверждения.
Приложение 4
к приказу
комитета
информационной политики
Волгоградской области
от 25.05.2015 № 100
ПОРЯДОК
ПОДГОТОВКИ ЗАКЛЮЧЕНИЙ ПО ВОПРОСАМ ОБОСНОВАННОСТИ И ПОЛНОТЫ
ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ В ЦЕЛЯХ СОСТАВЛЕНИЯ
И РАССМОТРЕНИЯ ПРОЕКТА ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА В КОМИТЕТЕ
ИНФОРМАЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.5 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п, и регламентирует процедуры подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, в комитете информационной политики Волгоградской области (далее именуется - Комитет).
2. Заключение по вопросу обоснованности и полноты документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета (далее именуется - заключение), подготавливается сектором внутреннего финансового аудита комитета информационной политики Волгоградской области (далее именуется - сектор внутреннего финансового аудита) по результатам соответствующего контрольного мероприятия (далее именуется - Проверка).
3. Для проведения Проверки структурные подразделения Комитета ежегодно до 15 сентября представляют в сектор внутреннего финансового аудита документы, направляемые в комитет финансов Волгоградской области в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, в части подведомственных Комитету расходов.
4. Проверка проводится сектором внутреннего финансового аудита Комитета в течение 10 дней с момента представления документов. По результатам Проверки подготавливается заключение.
5. Заключение должно содержать выводы:
а) об обоснованности и полноте документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета;
б) о соответствии или несоответствии документов, представляемых Комитетом в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета действующим законодательным и иным нормативным правовым актам.
6. В случае несоответствия представленных документов действующему законодательству и иным нормативным правовым актам заключение должно содержать ссылки на конкретные пункты нормативных правовых актов, требования которых нарушены, и предложения по внесению изменений в эти документы в целях приведения их в соответствие с действующим законодательством.
7. С заключением знакомится начальник структурного подразделения Комитета с проставлением письменной отметки об ознакомлении. Ознакомление с заключением производится в течение двух рабочих дней с даты его подготовки.
При наличии разногласий с выводами, содержащимися в заключении, структурное подразделение Комитета излагает их в письменной форме и при проставлении отметки об ознакомлении делает на них ссылку.
8. Не позднее дня, следующего за днем ознакомления с заключением, заключение с разногласиями, если таковые имеют место, и сопроводительной служебной запиской направляется в сектор внутреннего финансового аудита.
9. В течение двух рабочих дней после рассмотрения председателем комитета информационной политики Волгоградской области заключения структурные подразделения Комитета в соответствии с резолюцией председателя комитета информационной политики Волгоградской области устраняют нарушения, допущенные при подготовке документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, и представляют указанные документы в министерство финансов Волгоградской области.
Приложение 5
к приказу
комитета
информационной политики
Волгоградской области
от 25.05.2015 № 100
ПОРЯДОК
НАПРАВЛЕНИЯ И РАССМОТРЕНИЯ ОБЪЕКТОМ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО
АУДИТА АКТА АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ В КОМИТЕТЕ ИНФОРМАЦИОННОЙ
ПОЛИТИКИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.25 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п (далее именуется - Порядок внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует в комитете информационной политики Волгоградской области (далее именуется - Комитет), а также его подведомственных учреждениях процедуры направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки.
2. Объектами внутреннего финансового аудита являются структурные подразделения Комитета, а также его подведомственные учреждения (далее именуется - объект аудиторской проверки).
3. Срок проведения аудиторской проверки не должен превышать 30 рабочих дней. Решение о приостановлении либо продлении срока аудиторской проверки принимается на основании служебной записки лица, осуществляющего проверку. Аудиторская проверка может быть продлена на срок не более 30 рабочих дней.
4. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки согласно приложению к настоящему Порядку. К акту прилагаются документы, объяснения должностных и материально ответственных лиц и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте.
В акте не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.
5. В акте указываются:
должность, фамилия, имя, отчество сотрудника, проводившего проверку, дата, период проведения проверки и дата (и период) проведения предыдущей проверки;
общие данные об объекте аудита (наименование структурного подразделения Комитета или его подведомственном учреждении, виды деятельности, основные финансово-хозяйственные показатели и другие сведения);
ссылки на нормативные правовые акты, факты нарушения которых выявлены в ходе проверки;
выявленные факты нарушений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;
последствия нарушений, фамилии, имена, отчества, должности лиц, допустивших нарушения;
предложения об улучшении показателей осуществления внутреннего финансового контроля объекта аудита, ведения учетной политики, выполнения бюджетных процедур, более рациональном и эффективном использовании выделяемых бюджетных средств;
материалы по другим вопросам, включенным в программу проверки.
6. Акт аудиторской проверки составляется в 2 экземплярах и в течение 3 рабочих дней после его подписания должностным лицом, проводившим проверку, представляется сектором внутреннего финансового аудита комитета информационной политики Волгоградской области (далее именуется - сектор внутреннего финансового аудита) руководителю объекта аудиторской проверки.
7. Руководитель объекта аудиторской проверки в течение 5 рабочих дней со дня его получения знакомится с актом аудиторской проверки и по истечении вышеуказанного срока возвращает один экземпляр акта с отметкой об ознакомлении и приложением возражений, если таковые имеются.
8. Сектор внутреннего финансового аудита в течение 3 рабочих дней с момента возвращения ему акта аудиторской проверки с отметкой об ознакомлении готовит отчет о результатах аудиторской проверки.
9. Отчет о результатах аудиторской проверки должен содержать информацию, предусмотренную пунктом 3.26 Порядка внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
10. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется председателю комитета информационной политики Волгоградской области в течение 10 рабочих дней со дня его подготовки.
Приложение
к Порядку направления
и рассмотрения объектом
внутреннего финансового
аудита акта аудиторской
проверки в комитете
информационной политики
Волгоградской области
Форма
АКТ
аудиторской проверки
"__" __________ 20__ г.
На основании удостоверения от "__" ______________ 20__ г. № __________,
выданного комитетом информационной политики Волгоградской области,
___________________________________________________________________________
ФИО, должность должностного лица
проведена аудиторская проверка соблюдения внутренних стандартов и процедур
составления и исполнения бюджета за период с ____________ по ____________ в
___________________________________________________________________________
(наименование подведомственной организации, структурного подразделения
комитета)
Проверка начата "__" ___________ 20__ года
Проверка окончена "__" ___________ 20__ года
В проверяемом периоде ответственными за исполнение бюджетных процедур,
подлежащих аудиторской проверке являлись __________________________________
___________________________________________________________________________
(ФИО, наименование должности лиц отвечающих за исполнение бюджетных
процедур)
Проверкой установлено:
______________________________________________________________ является
(наименование подведомственной организации, структурного
подразделения)
ответственным за исполнение следующих бюджетных процедур:
__________________________________________________________________________;
___________________________________________________________________________
(излагается краткая характеристика деятельности проверяемого объекта,
объемов
___________________________________________________________________________
выполняемых бюджетных процедур, выявленных нарушений с указанием
___________________________________________________________________________
нормативных правовых актов требования которых нарушены и их сумм)
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
По результатам проверки предлагаются следующие меры по устранению
выявленных нарушений, повышению экономности и результативности
использования бюджетных средств:
__________________________________________________________________________;
__________________________________________________________________________.
___________________________________________________________
(ФИО, подпись, должность лица проводившего проверку)
С актом аудиторской проверки ознакомлен:
_____________________________________________________
(ФИО, подпись руководителя проверяемого объекта)
Приложение 6
к приказу
комитета
информационной политики
Волгоградской области
от 25.05.2015 № 100
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОЙ (КВАРТАЛЬНОЙ)
ОТЧЕТНОСТИ О РЕЗУЛЬТАТАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ ИНФОРМАЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.30 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п, и регламентирует процедуру составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете информационной политики Волгоградской области (далее именуется - Комитет).
2. Отчет о результатах осуществления в Комитете внутреннего финансового аудита составляется сектором внутреннего финансового аудита комитета информационной политики Волгоградской области и представляется председателю комитета информационной политики Волгоградской области ежеквартально нарастающим итогом в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
3. Отчет о результатах осуществления в Комитете внутреннего финансового аудита должен содержать следующие сведения:
перечень проведенных контрольных мероприятий (далее именуется - Перечень) по форме согласно приложению к настоящему Порядку;
пояснительная записка к Перечню (с указанием наиболее значимых нарушений, виновных должностных лиц и принятых мер).
Приложение
к Порядку составления
и представления годовой
(квартальной) отчетности
о результатах осуществления
внутреннего финансового аудита
в комитете информационной
политики Волгоградской области
Форма
ПЕРЕЧЕНЬ
проведенных контрольных мероприятий внутреннего финансового аудита
№ п/п
Наименования объекта проверки (структурного подразделения)
Общая сумма выявленных нарушений
Расшифровка выявленных нарушений
Сумма устраненных нарушений
Примечания
1
2
3
4
5
6
------------------------------------------------------------------
КОМИТЕТ ИНФОРМАЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 25 мая 2015 г. № 100
ОБ ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ ИНФОРМАЦИОННОЙ
ПОЛИТИКИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
В соответствии с пунктом 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" приказываю:
1. Утвердить:
Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете информационной политики Волгоградской области согласно приложению 1;
Порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете информационной политики Волгоградской области согласно приложению 2;
Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете информационной политики Волгоградской области согласно приложению 3;
Порядок подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета в комитете информационной политики Волгоградской области, согласно приложению 4;
Порядок направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки в комитете информационной политики Волгоградской области согласно приложению 5;
Порядок составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете информационной политики Волгоградской области согласно приложению 6.
2. Установить, что структурным подразделением, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, является сектор внутреннего финансового аудита комитета информационной политики Волгоградской области.
3. Руководителям структурных подразделений комитета информационной политики Волгоградской области:
обеспечить организацию внутреннего финансового контроля в подчиненных структурных подразделениях;
обеспечить внесение изменений в положения о структурных подразделениях комитета информационной политики Волгоградской области, должностные регламенты государственных гражданских служащих Волгоградской области, замещающих должности государственной гражданской службы Волгоградской области в комитете информационной политики Волгоградской области, закрепляющие полномочия по осуществлению внутреннего финансового контроля.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
5. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания и подлежит официальному опубликованию.
Председатель комитета
Ю.В.МУРАТОВА
Приложение 1
к приказу
комитета
информационной политики
Волгоградской области
от 25.05.2015 № 100
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И АКТУАЛИЗАЦИИ КАРТ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ ИНФОРМАЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п (далее именуется - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете информационной политики Волгоградской области (далее именуется - Комитет).
2. Формирование карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, с соблюдением требований, установленных пунктами 2.9 и 2.10 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, по форме согласно приложению.
3. Карта внутреннего финансового контроля подписывается руководителем структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и утверждается председателем комитета информационной политики Волгоградской области.
4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.
5. Актуализация карт внутреннего финансового контроля в Комитете производится:
а) не позднее 01 декабря текущего года на очередной финансовый год;
б) при принятии решения председателем комитета информационной политики Волгоградской области о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
6. В случае, предусмотренном подпунктом "б" пункта 5 настоящего Порядка, в целях актуализации карт внутреннего финансового контроля руководителем структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, председателю комитета информационной политики Волгоградской области направляется служебная записка с обоснованием причин вносимых изменений.
7. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.
Приложение
к Порядку формирования,
утверждения и актуализации
карт внутреннего финансового
контроля в комитете
информационной политики
Волгоградской области
Форма
УТВЕРЖДАЮ
председатель комитета
информационной политики
Волгоградской области
____________ ____________
(Подпись) (Ф.И.О.)
_________________________
(дата)
Карта внутреннего финансового контроля на _______ г.
Наименование структурного подразделения ___________________________________
№ п/п
Предмет внутреннего финансового контроля
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции с указанием Ф.И.О., должности
Периодичность выполнения
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие с указанием Ф.И.О., должности
Методы контроля
Периодичность контрольных действий
Подпись должностного лица, осуществляющего контрольное действие
1
2
3
4
5
6
7
8
Руководитель структурного подразделения __________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _____________ 20__ г.
Приложение 2
к приказу
комитета
информационной политики
Волгоградской области
от 25.05.2015 № 100
ПОРЯДОК
УЧЕТА И ХРАНЕНИЯ РЕГИСТРОВ (ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ ИНФОРМАЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.22 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п, и регламентирует процедуру учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете информационной политики Волгоградской области (далее именуется - Комитет).
2. При выявлении в ходе осуществления внутреннего финансового контроля нарушений положений нормативно-правовых актов Российской Федерации, Волгоградской области, иных нормативных актов и инструктивных материалов информация о результатах контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены нарушения, отражается в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению к настоящему Порядку.
3. Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом подразделении Комитета, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур.
4. Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля нумеруется, прошнуровывается и скрепляется подписью руководителя соответствующего структурного подразделения Комитета.
5. В регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля отражаются выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению.
6. Срок хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел Комитета.
7. Руководители структурных подразделений, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур, ежегодно не позднее 20 января года, следующего за отчетным, представляют в сектор внутреннего финансового аудита комитета информационной политики Волгоградской области (далее именуется - Комитет) информацию о результатах внутреннего финансового контроля. На основании поступившей информации сектор внутреннего финансового аудита подготавливает отчет о результатах внутреннего финансового контроля и в срок не позднее 25 января года, следующего за отчетным, направляет председателю комитета информационной политики Волгоградской области.
Приложение
к Порядку учета и хранения
регистров (журналов) внутреннего
финансового контроля в комитете
информационной политики
Волгоградской области
Форма
Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля
№ п/п
Предмет внутреннего финансового контроля
Должностное лицо ответственное за выполнение операции с указанием Ф.И.О., должности
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие с указанием Ф.И.О., должности
Форма контроля
Сведения о результатах контроля (выявленные нарушения)
Сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков
Сведения об устранении нарушений и (или) предлагаемые меры по их устранению
Подпись лица, осуществившего контроль
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Приложение 3
к приказу
комитета
информационной политики
Волгоградской области
от 25.05.2015 № 100
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ ПЛАНА ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ ИНФОРМАЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.11 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п (далее именуется - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете информационной политики Волгоградской области (далее именуется - Комитет).
2. Составление плана внутреннего финансового аудита производится сектором внутреннего финансового аудита комитета информационной политики Волгоградской области (далее именуется - сектор внутреннего финансового аудита) в соответствии с требованиями пунктов 3.12 - 3.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в срок до 25 декабря года, предшествующего планируемому.
3. План внутреннего финансового аудита утверждается приказом Комитета.
4. В случае внесения изменений в план внутреннего финансового аудита к проекту приказа прилагается служебная записка заведующего сектором внутреннего финансового аудита на имя председателя комитета информационной политики Волгоградской области с мотивированным объяснением причин вносимых изменений.
5. Сектор внутреннего финансового аудита обеспечивает ознакомление руководителей структурных подразделений Комитета с планом внутреннего финансового аудита в течение трех дней с момента его утверждения.
Приложение 4
к приказу
комитета
информационной политики
Волгоградской области
от 25.05.2015 № 100
ПОРЯДОК
ПОДГОТОВКИ ЗАКЛЮЧЕНИЙ ПО ВОПРОСАМ ОБОСНОВАННОСТИ И ПОЛНОТЫ
ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ В ЦЕЛЯХ СОСТАВЛЕНИЯ
И РАССМОТРЕНИЯ ПРОЕКТА ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА В КОМИТЕТЕ
ИНФОРМАЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.5 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п, и регламентирует процедуры подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, в комитете информационной политики Волгоградской области (далее именуется - Комитет).
2. Заключение по вопросу обоснованности и полноты документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета (далее именуется - заключение), подготавливается сектором внутреннего финансового аудита комитета информационной политики Волгоградской области (далее именуется - сектор внутреннего финансового аудита) по результатам соответствующего контрольного мероприятия (далее именуется - Проверка).
3. Для проведения Проверки структурные подразделения Комитета ежегодно до 15 сентября представляют в сектор внутреннего финансового аудита документы, направляемые в комитет финансов Волгоградской области в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, в части подведомственных Комитету расходов.
4. Проверка проводится сектором внутреннего финансового аудита Комитета в течение 10 дней с момента представления документов. По результатам Проверки подготавливается заключение.
5. Заключение должно содержать выводы:
а) об обоснованности и полноте документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета;
б) о соответствии или несоответствии документов, представляемых Комитетом в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета действующим законодательным и иным нормативным правовым актам.
6. В случае несоответствия представленных документов действующему законодательству и иным нормативным правовым актам заключение должно содержать ссылки на конкретные пункты нормативных правовых актов, требования которых нарушены, и предложения по внесению изменений в эти документы в целях приведения их в соответствие с действующим законодательством.
7. С заключением знакомится начальник структурного подразделения Комитета с проставлением письменной отметки об ознакомлении. Ознакомление с заключением производится в течение двух рабочих дней с даты его подготовки.
При наличии разногласий с выводами, содержащимися в заключении, структурное подразделение Комитета излагает их в письменной форме и при проставлении отметки об ознакомлении делает на них ссылку.
8. Не позднее дня, следующего за днем ознакомления с заключением, заключение с разногласиями, если таковые имеют место, и сопроводительной служебной запиской направляется в сектор внутреннего финансового аудита.
9. В течение двух рабочих дней после рассмотрения председателем комитета информационной политики Волгоградской области заключения структурные подразделения Комитета в соответствии с резолюцией председателя комитета информационной политики Волгоградской области устраняют нарушения, допущенные при подготовке документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, и представляют указанные документы в министерство финансов Волгоградской области.
Приложение 5
к приказу
комитета
информационной политики
Волгоградской области
от 25.05.2015 № 100
ПОРЯДОК
НАПРАВЛЕНИЯ И РАССМОТРЕНИЯ ОБЪЕКТОМ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО
АУДИТА АКТА АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ В КОМИТЕТЕ ИНФОРМАЦИОННОЙ
ПОЛИТИКИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.25 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п (далее именуется - Порядок внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует в комитете информационной политики Волгоградской области (далее именуется - Комитет), а также его подведомственных учреждениях процедуры направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки.
2. Объектами внутреннего финансового аудита являются структурные подразделения Комитета, а также его подведомственные учреждения (далее именуется - объект аудиторской проверки).
3. Срок проведения аудиторской проверки не должен превышать 30 рабочих дней. Решение о приостановлении либо продлении срока аудиторской проверки принимается на основании служебной записки лица, осуществляющего проверку. Аудиторская проверка может быть продлена на срок не более 30 рабочих дней.
4. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки согласно приложению к настоящему Порядку. К акту прилагаются документы, объяснения должностных и материально ответственных лиц и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте.
В акте не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.
5. В акте указываются:
должность, фамилия, имя, отчество сотрудника, проводившего проверку, дата, период проведения проверки и дата (и период) проведения предыдущей проверки;
общие данные об объекте аудита (наименование структурного подразделения Комитета или его подведомственном учреждении, виды деятельности, основные финансово-хозяйственные показатели и другие сведения);
ссылки на нормативные правовые акты, факты нарушения которых выявлены в ходе проверки;
выявленные факты нарушений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;
последствия нарушений, фамилии, имена, отчества, должности лиц, допустивших нарушения;
предложения об улучшении показателей осуществления внутреннего финансового контроля объекта аудита, ведения учетной политики, выполнения бюджетных процедур, более рациональном и эффективном использовании выделяемых бюджетных средств;
материалы по другим вопросам, включенным в программу проверки.
6. Акт аудиторской проверки составляется в 2 экземплярах и в течение 3 рабочих дней после его подписания должностным лицом, проводившим проверку, представляется сектором внутреннего финансового аудита комитета информационной политики Волгоградской области (далее именуется - сектор внутреннего финансового аудита) руководителю объекта аудиторской проверки.
7. Руководитель объекта аудиторской проверки в течение 5 рабочих дней со дня его получения знакомится с актом аудиторской проверки и по истечении вышеуказанного срока возвращает один экземпляр акта с отметкой об ознакомлении и приложением возражений, если таковые имеются.
8. Сектор внутреннего финансового аудита в течение 3 рабочих дней с момента возвращения ему акта аудиторской проверки с отметкой об ознакомлении готовит отчет о результатах аудиторской проверки.
9. Отчет о результатах аудиторской проверки должен содержать информацию, предусмотренную пунктом 3.26 Порядка внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
10. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется председателю комитета информационной политики Волгоградской области в течение 10 рабочих дней со дня его подготовки.
Приложение
к Порядку направления
и рассмотрения объектом
внутреннего финансового
аудита акта аудиторской
проверки в комитете
информационной политики
Волгоградской области
Форма
АКТ
аудиторской проверки
"__" __________ 20__ г.
На основании удостоверения от "__" ______________ 20__ г. № __________,
выданного комитетом информационной политики Волгоградской области,
___________________________________________________________________________
ФИО, должность должностного лица
проведена аудиторская проверка соблюдения внутренних стандартов и процедур
составления и исполнения бюджета за период с ____________ по ____________ в
___________________________________________________________________________
(наименование подведомственной организации, структурного подразделения
комитета)
Проверка начата "__" ___________ 20__ года
Проверка окончена "__" ___________ 20__ года
В проверяемом периоде ответственными за исполнение бюджетных процедур,
подлежащих аудиторской проверке являлись __________________________________
___________________________________________________________________________
(ФИО, наименование должности лиц отвечающих за исполнение бюджетных
процедур)
Проверкой установлено:
______________________________________________________________ является
(наименование подведомственной организации, структурного
подразделения)
ответственным за исполнение следующих бюджетных процедур:
__________________________________________________________________________;
___________________________________________________________________________
(излагается краткая характеристика деятельности проверяемого объекта,
объемов
___________________________________________________________________________
выполняемых бюджетных процедур, выявленных нарушений с указанием
___________________________________________________________________________
нормативных правовых актов требования которых нарушены и их сумм)
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
По результатам проверки предлагаются следующие меры по устранению
выявленных нарушений, повышению экономности и результативности
использования бюджетных средств:
__________________________________________________________________________;
__________________________________________________________________________.
___________________________________________________________
(ФИО, подпись, должность лица проводившего проверку)
С актом аудиторской проверки ознакомлен:
_____________________________________________________
(ФИО, подпись руководителя проверяемого объекта)
Приложение 6
к приказу
комитета
информационной политики
Волгоградской области
от 25.05.2015 № 100
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОЙ (КВАРТАЛЬНОЙ)
ОТЧЕТНОСТИ О РЕЗУЛЬТАТАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ ИНФОРМАЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.30 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п, и регламентирует процедуру составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете информационной политики Волгоградской области (далее именуется - Комитет).
2. Отчет о результатах осуществления в Комитете внутреннего финансового аудита составляется сектором внутреннего финансового аудита комитета информационной политики Волгоградской области и представляется председателю комитета информационной политики Волгоградской области ежеквартально нарастающим итогом в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
3. Отчет о результатах осуществления в Комитете внутреннего финансового аудита должен содержать следующие сведения:
перечень проведенных контрольных мероприятий (далее именуется - Перечень) по форме согласно приложению к настоящему Порядку;
пояснительная записка к Перечню (с указанием наиболее значимых нарушений, виновных должностных лиц и принятых мер).
Приложение
к Порядку составления
и представления годовой
(квартальной) отчетности
о результатах осуществления
внутреннего финансового аудита
в комитете информационной
политики Волгоградской области
Форма
ПЕРЕЧЕНЬ
проведенных контрольных мероприятий внутреннего финансового аудита
№ п/п
Наименования объекта проверки (структурного подразделения)
Общая сумма выявленных нарушений
Расшифровка выявленных нарушений
Сумма устраненных нарушений
Примечания
1
2
3
4
5
6
------------------------------------------------------------------