АДМИНИСТРАЦИЯ КАМЫШИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 16 сентября 2015 г. № 814-п

О МЕРАХ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЯ АДМИНИСТРАЦИИ
КАМЫШИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ОТ 08.07.2015 № 546-П
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА НА
ТЕРРИТОРИИ КАМЫШИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА" В КОМИТЕТЕ
ЭКОНОМИКИ АДМИНИСТРАЦИИ КАМЫШИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

В соответствии с пунктом 5 ст. 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, со ст. 22 Устава Камышинского муниципального района, постановлением администрации Камышинского муниципального района от 08.07.2015 № 546-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Камышинского муниципального района" постановляю:
1. Утвердить прилагаемые:
1.1. Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете экономики администрации Камышинского муниципального района (приложение № 1).
1.2. Порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете экономики администрации Камышинского муниципального района (приложение № 2).
1.3. Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете экономики администрации Камышинского муниципального района (приложение № 3).
1.4. Порядок направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки (приложение № 4).
2. Установить, что начальник отдела по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений и начальник отдела по экономике, налогам и ценообразованию комитета экономики администрации Камышинского муниципального района наделяются полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита.
3. Председателю комитета экономики администрации Камышинского муниципального района Курганскому А.В.:
обеспечить организацию внутреннего финансового контроля;
обеспечить внесение изменений в должностные инструкции, закрепляющие полномочия по осуществлению внутреннего финансового контроля.
4. Порядок вступает в силу со дня его официального опубликования

Глава Камышинского
муниципального района
В.Я.ЕРОФЕЕВ





Приложение № 1
Утвержден
постановлением
администрации Камышинского
муниципального района
от 16.09.2015 № 814-п

ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И АКТУАЛИЗАЦИИ КАРТ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ ЭКОНОМИКИ АДМИНИСТРАЦИИ
КАМЫШИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Камышинского муниципального района, утвержденного постановлением администрации Камышинского муниципального района от 08.07.2015 № 546-п (далее именуется - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете экономики администрации Камышинского муниципального района (далее именуется - Комитет экономики).
2. Формирование карт внутреннего финансового контроля осуществляется начальником отдела по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений и начальником отдела по экономике, налогам и ценообразованию Комитета экономики, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, с соблюдением требований, установленных пунктами 2.9 - 2.10 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, по форме согласно приложению к настоящему Порядку.
3. Карта внутреннего финансового контроля подписывается начальником отдела по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений и начальником отдела по экономике, налогам и ценообразованию Комитета экономики, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и утверждается председателем Комитета экономики.
4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.
5. Актуализация карт внутреннего финансового контроля в Комитете экономики производится:
а) не позднее 01 декабря текущего года на очередной финансовый год;
б) при принятии решения председателем Комитета экономики о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
6. В случае, предусмотренном подпунктом "б" пункта 5 настоящего Порядка, в целях актуализации карт внутреннего финансового контроля начальником отдела по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений и начальником отдела по экономике, налогам и ценообразованию Комитета экономики, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, председателю Комитета экономики направляется служебная записка с обоснованием причин вносимых изменений.
7. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.

Управляющий делами
С.А.БЕЛИКОВ





Приложение
к Порядку формирования,
утверждения и актуализации
карт внутреннего финансового
контроля в комитете экономики
администрации Камышинского
муниципального района

УТВЕРЖДАЮ
Председатель Комитета экономики
Администрации Камышинского
муниципального района

____________ _______________
Подпись ФИО
"__" ___________ 20__ г.

Карта внутреннего финансового контроля
на ____ г.
Наименование отдела Комитета экономики Администрации Камышинского
муниципального района
___________________________________________________________________________

№ п/п
Предмет внутреннего финансового контроля
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, с указанием Ф.И.О., должности
Периодичность выполнения операции
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, с указанием Ф.И.О., должности
Методы контроля
Способы контроля
Периодичность контрольных действий
Подпись должностного лица, осуществляющего контрольное действие
1
2
3
4
5
6
7
8
9



















Начальник отдела ____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________ 20__ г.





Приложение № 2
Утвержден
постановлением
администрации Камышинского
муниципального района
от 16.09.2015 № 814-п

ПОРЯДОК
УЧЕТА И ХРАНЕНИЯ РЕГИСТРОВ (ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ ЭКОНОМИКИ АДМИНИСТРАЦИИ
КАМЫШИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.22 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Камышинского муниципального района, утвержденного постановлением администрации Камышинского муниципального района от 08.07.2015 № 546-п, и регламентирует процедуру учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете экономики администрации Камышинского муниципального района (далее именуется - Комитет экономики).
2. При выявлении в ходе осуществления внутреннего финансового контроля нарушений положений нормативных правовых актов Российской Федерации, Волгоградской области, муниципальных правовых актов Камышинского муниципального района, иных нормативных актов и инструктивных материалов информация о результатах контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены нарушения, отражается в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.
3. Ведение, учет и хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом отделе Комитета экономики, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур.
4. Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля нумеруется, прошнуровывается и скрепляется подписью начальника отдела Комитета экономики.
5. В регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля отражаются выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению.
6. Хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется способом, обеспечивающим защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них.
7. Срок хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел Комитета экономики.
8. Начальник отдела по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений и начальник отдела по экономике, налогам и ценообразованию Комитета экономики, ответственные за выполнение внутренних бюджетных процедур, ежегодно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным, представляют в Комитет финансов отчет о результатах внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

Управляющий делами
С.А.БЕЛИКОВ





Приложение 1
к Порядку учета
и хранения регистров
(журналов) внутреннего
финансового контроля
в комитете экономики
администрации Камышинского
муниципального района

Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля

Наименование отдела Комитета экономики Администрации Камышинского
муниципального района
___________________________________________________________________________

№ п/п
Предмет внутреннего финансового контроля
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, с указанием Ф.И.О., должности
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, с указанием Ф.И.О., должности
Форма контроля
Сведения о результатах контроля (выявленные нарушения)
Сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков
Предлагаемые меры по устранению нарушений и (или) недостатков, причин их возникновения
Сведения об устранении нарушений и (или) предлагаемые меры по их устранению
1
2
3
4
5
6
7
8
9










В настоящем регистре (журнале) пронумеровано и прошнуровано _______ листов.

Начальник отдела __________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.





Приложение 2
к Порядку учета
и хранения регистров
(журналов) внутреннего
финансового контроля
в комитете экономики
администрации Камышинского
муниципального района

Отчет о результатах внутреннего финансового контроля

Наименование отдела Комитета экономики Администрации Камышинского
муниципального района
___________________________________________________________________________

№ п/п
Методы контроля
Количество выявленных нарушений и (или) недостатков
Количество предложенных мер по устранению нарушений и (или) недостатков, причин их возникновения
Количество принятых мер
1
2
3
4
5
1.
Самоконтроль



2.
Контроль по уровню подчиненности




Начальник отдела ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" __________ 20__ г.





Приложение № 3
Утвержден
постановлением
администрации Камышинского
муниципального района
от 16.09.2015 № 814-п

ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ ПЛАНА ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ ЭКОНОМИКИ АДМИНИСТРАЦИИ
КАМЫШИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.11 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Камышинского муниципального района, утвержденного постановлением администрации Камышинского муниципального района от 08.07.2015 № 546-п (далее именуется - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете экономики администрации Камышинского муниципального района (далее именуется - Комитет экономики).
2. Составление плана внутреннего финансового аудита производится начальником отдела по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений и начальником отдела по экономике, налогам и ценообразованию Комитета экономики, в соответствии с требованиями пунктов 3.12 - 3.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в срок до 25 декабря года, предшествующего планируемому, по форме согласно приложению к настоящему Порядку.
3. План внутреннего финансового аудита утверждается распоряжением главы администрации Камышинского муниципального района.
4. В случае внесения изменений в план внутреннего финансового аудита к проекту приказа прилагается служебная записка на имя главы администрации Камышинского муниципального района с мотивированным объяснением причин вносимых изменений.

Управляющий делами
С.А.БЕЛИКОВ





Приложение
к Порядку составления,
утверждения и ведения
плана внутреннего финансового
аудита в комитете экономики
администрации Камышинского
муниципального района

План
проведения аудиторских проверок в рамках осуществления
внутреннего финансового аудита на ________ год.

№ п/п
Тема аудиторской проверки
Наименование объекта аудита
Проверяемый период
Срок проведения аудиторской проверки
Ответственный исполнитель













Руководитель субъекта внутреннего аудита ___________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _______________ 20__ г.





Приложение № 4
Утвержден
постановлением
администрации Камышинского
муниципального района
от 16.09.2015 № 814-п

ПОРЯДОК
НАПРАВЛЕНИЯ И РАССМОТРЕНИЯ ОБЪЕКТОМ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО
АУДИТА АКТА АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.25 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Камышинского муниципального района, утвержденного постановлением администрации Камышинского муниципального района от 08.07.2015 № 546-п (далее именуется - Порядок внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует в комитете экономики администрации Камышинского муниципального района (далее именуется - Комитет экономики) процедуры направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки.
2. Объектами внутреннего финансового аудита являются отдел по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений и отдел по экономике, налогам и ценообразованию Комитета экономики (далее именуется - объект аудиторской проверки).
3. Срок проведения аудиторской проверки не должен превышать 30 рабочих дней. Решение о приостановлении либо продлении срока аудиторской проверки председателем Комитета экономики на основании служебной записки лица, осуществляющего проверку. Аудиторская проверка может быть продлена на срок не более 30 рабочих дней.
4. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки по форме согласно приложению к настоящему Порядку. К акту прилагаются документы, объяснения должностных и материально ответственных лиц и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте.
В акте не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.
5. В акте аудиторской проверки указываются:
должности, фамилии, имена, отчества членов аудиторской группы, проводивших проверку, дата, период проведения проверки и дата проведения предыдущей проверки;
общие данные об объекте аудита (отделы Комитета экономики, виды деятельности, основные показатели деятельности и другие сведения);
ссылки на нормативные правовые акты, локальные нормативные акты, факты нарушения которых выявлены в ходе проверки;
выявленные факты нарушений нормативных правовых актов, локальных нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;
последствия нарушений, фамилии, имена, отчества, должности лиц, допустивших нарушения;
предложения об улучшении показателей осуществления внутреннего финансового контроля объекта аудита, ведения учетной политики, выполнения бюджетных процедур, более рациональном и эффективном использовании выделяемых бюджетных средств;
материалы по другим вопросам, включенным в программу проверки.
6. Акт аудиторской проверки составляется в 2 экземплярах и в течение 5 рабочих дней после его подписания должностными лицами, проводившими проверку, направляется начальнику отдела Комитета экономики - руководителю объекта аудиторской проверки.
7. Руководитель объекта аудиторской проверки в течение 5 рабочих дней знакомится с актом аудиторской проверки и по истечении вышеуказанного срока возвращает один экземпляр акта с отметкой об ознакомлении и приложением возражений, если таковые имеются.
8. Отделом Комитета экономики в течение 5 рабочих дней с момента возвращения ему акта аудиторской проверки с отметкой об ознакомлении готовится и направляется председателю Комитета экономики отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки.
9. Отчет о результатах аудиторской проверки должен содержать информацию, предусмотренную п. 3.26 Порядка внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

Управляющий делами
С.А.БЕЛИКОВ





Приложение
к Порядку
направления и рассмотрения
объектом внутреннего
финансового аудита акта
аудиторской проверки

АКТ
аудиторской проверки

г. Камышин "__" __________ 20__ года

На основании Распоряжения Главы Администрации Камышинского
муниципального района от "__" ____________ 20__ года
___________________________________________________________________________
ФИО, должность должностного лица
проведена аудиторская проверка соблюдения внутренних стандартов и процедур
составления и исполнения бюджета за период с ...... по ....... в
___________________________________________________________________________
(наименование отдела Комитета финансов Администрации Камышинского
муниципального района)

Проверка начата "__" ___________ 20__ года
Проверка окончена "__" ___________ 20__ года

Дата проведения предыдущей аудиторской проверки _______________________
В проверяемом периоде ответственными за исполнение бюджетных процедур,
подлежащих аудиторской проверке, являлись _________________________________
(ФИО, наименование должности лиц, отвечающих за исполнение бюджетных
процедур)
Проверкой установлено:
_____________________________________________ является ответственным за
(наименование отдела Комитета финансов)
исполнение следующих бюджетных процедур:
- ________________________________________________________________________;
- ________________________________________________________________________;
___________________________________________________________________________
(излагается краткая характеристика деятельности проверяемого отдела,
объемов
___________________________________________________________________________
выполняемых бюджетных процедур, выявленных нарушений с указанием
нормативных правовых актов,
___________________________________________________________________________
требования которых нарушены, и сумм выявленных нарушений)
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
По результатам проверки предлагаются следующие меры по устранению
выявленных нарушений, повышению экономности и результативности
использования бюджетных средств:
- ________________________________________________________________________;
- ________________________________________________________________________.
___________________________________________________________________________
(ФИО, подпись, должность лица, проводившего проверку)
___________________________________________________________________________
(ФИО, подпись, должность руководителя аудиторской группы)

С актом аудиторской проверки ознакомлен:
___________________________________________________________________________
(ФИО, подпись начальника проверяемого отдела)


------------------------------------------------------------------